Юридичний порадник продовжує відповідати на питання, які виникають у переселенців під час реалізації своїх прав. Сьогодні у центрі уваги — повернення частини сплачених відсотків за користування іпотечним кредитом через податкову знижку.
Запитання:
Десь в одній з груп у Фейсбук прочитав, що ті, хто сплачують відсотки за іпотечним кредитом, мають право на повернення частини цих коштів? Чи це правда? Як скористатися такою можливістю?
Відповідь:
Згідно зі ст. 166 Податкового кодексу України, дійсно передбачено можливість повернути частину процентів, сплачених за користування іпотечним житловим кредитом коштом податкової знижки (якщо будинок чи квартира, що будується/купується, визначено як основне місце проживання, тобто ви там зареєстровані ("прописані"). При цьому при оформленні іпотечного кредиту в іноземній валюті нараховані відсотки у валюті будуть перераховані у гривню за офіційним курсом НБУ, що діяв у момент нарахування процентів.
Так чи інакше, аби претендувати на отримання податкової знижки, необхідно відповідати декільком умовам:
- мати громадянство України;
- не займатись приватним підприємництвом;
- бути "прописаним" у житлі, на яке оформлена іпотека;
- офіційно працювати, причому розмір річної заробітної плати повинен бути вище суми податкової знижки (враховується заробітна плата із вирахуваннями ЄСВ, обов’язкових страхових Накопичувального фонду та до недержавного пенсійного фонду);
- звернутися за оформленням податкової знижки не пізніше кінця податкового року, наступного за звітним.
Так, у 2020 році можна отримати знижку тільки за 2019 рік, у 2021 році, відповідно, - за 2020 рік тощо. При цьому право на включення до податкової знижки сплачених за кредитом відсотків надається за одним іпотечним кредитом протягом 10 послідовних календарних років починаючи з року, в якому:
- об’єкт житлової іпотеки придбавається;
- збудований об’єкт житлової іпотеки переходить у власність платника податку та починає використовуватися як основне місце проживання.
Як розраховується знижка?
Наведемо конкретний приклад, аби було більш зрозуміло. Допустимо, загальна сума Вашого доходу (Д) за рік склала 100 тис. грн. З них було сплачено податок (ПДФО) у розмірі 18.00 % (100 000 * 0.18 = 18 000 грн). Сплачені відсотки (В) за іпотечним кредитом за рік становили 24 тис. грн. Враховуючи, що загальна площа іпотечної квартири 65 кв. м (що менше за 100 кв. м, податкова знижка (ПЗ) буде розраховуватися за формулою (без застосування коефіцієнту):
ПЗ = ПДФО - ((Д - В)х0,18)
ПЗ = 18 000 - ((100 000 - 24 000)х0,18)= 4 320 грн.
Тобто, сума, на яку можна претендувати коштом податкової знижки, становитиме у цьому випадку 4 320 грн.
Які документи потрібні та куди звертатися?
Для отримання податкової знижки для відшкодування чистини процентів, сплачених за користування іпотечним житловим кредитом у 2019 році, необхідно у строк до 31 грудня 2020 року звернутися до податкової за місцем зареєстрованого проживання ("прописки") та надати пакет таких документів:
- річну податкову декларацію про майновий стан і доходи;
- довідку про доходи за 2019 рік;
- довідку про отриману заробітну плату за 2019 рік;
- копію паспорта та ідентифікаційного коду;
- копію довідки (витягу) про реєстрацію місця проживання (якщо паспорт у формі ID-картки);
- копію довідки про взяття на облік внутрішньо переміщеної особи (для переселенців);
- копію кредитного договору та нотаріально завіреного договору іпотеки;
- копії платіжних документів, у яких чітко визначено суму сплачених відсотків за користування іпотечним кредитом та прізвище, ім’я, по батькові платника податку як платника цих процентів (рахунок, засвідчений відбитком печатки каси про перерахування коштів, платіжне доручення банку з відміткою про перерахування коштів).
Зверніть увагу, що право на отримання податкової знижки у 2020 році щодо витрат, понесених у 2019 році, на наступний, 2021, рік не переноситься.
Читайте також: Чи має українець право на статус ВПО, якщо жив у Донецьку, але не був там зареєстрований?
